Consecuencias Fiscales Al Ejercer Opciones Sobre Acciones Empresa Privada

Al igual que con cualquier tipo de inversión, cuando se realiza una ganancia, su ingreso considerado. Los ingresos son gravados por el gobierno. Cuánto youll de impuestos en última instancia terminan pagando y cuándo youll pagar estos impuestos varían dependiendo del tipo de opciones de acciones que se ofrecen y las reglas asociadas con esas opciones. Existen dos tipos básicos de opciones de acciones, más una en consideración en el Congreso. Una opción de acciones de incentivo (ISO) ofrece un trato fiscal preferencial y debe cumplir con las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados evitar el pago de impuestos sobre las acciones que poseen hasta que las acciones se venden. Cuando se vende la acción en última instancia, los impuestos a las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa tiende a ser inferior a las tasas tradicionales de impuesto sobre la renta. El impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado tiene las acciones por lo menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El impuesto a las ganancias de capital a corto plazo es el mismo que el impuesto sobre la renta ordinario, que oscila entre el 28 y el 39,6 por ciento. (28 - 39.6) El empleador obtiene la deducción fiscal La deducción fiscal sobre el ejercicio del empleado La deducción fiscal sobre el ejercicio del empleado El empleado vende opciones después de 1 año o más El impuesto sobre las plusvalías a largo plazo A 20 Impuesto a las ganancias de capital a largo plazo a 20 Impuesto a las ganancias de capital a largo plazo a 20 Opciones de compra de acciones no calificadas (NQSO) no reciben tratamiento tributario preferencial. Por lo tanto, cuando un empleado compra acciones (mediante el ejercicio de opciones), él o ella pagará la tasa regular de impuesto a la renta sobre el diferencial entre lo que se pagó por la acción y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician porque pueden reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores suelen ampliar NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 por acción Fuente: Salario. Supone una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria de 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados están investidos en 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 por acción. Uno tiene opciones de acciones de incentivo, mientras que el otro tiene NQSOs. Ambos empleados ejercen sus opciones a 20 por acción, y mantener las opciones por un año antes de vender a 30 por acción. El empleado con las ISOs no paga impuestos sobre el ejercicio, pero 4.000 en el impuesto sobre las plusvalías cuando se venden las acciones. El empleado con NQSOs paga un impuesto sobre la renta regular de 2.800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Sanciones por la venta de acciones de ISO dentro de un año La intención detrás de ISOs es premiar la propiedad de los empleados. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quest desqualificado - esto es, convertirse en una opción de compra de acciones no calificada - si el empleado vende las acciones en el plazo de un año desde el ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado pagará el impuesto sobre la renta ordinario de 28 a 39,6 por ciento inmediatamente, en lugar de pagar un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones discutidas anteriormente, algunas compañías públicas ofrecen planes de compra de acciones de empleados de la Sección 423 (ESPPs). Estos programas permiten a los empleados comprar acciones de la compañía a un precio descontado (hasta un 15 por ciento) y recibir un trato fiscal preferencial sobre las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan de jubilación 401 (k). Estos planes permiten a los empleados dejar de lado el dinero para la jubilación y no ser gravados en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen el beneficio adicional de igualar la contribución de los empleados a un 401 (k) con acciones de la empresa. Mientras tanto, las acciones de la empresa también se pueden comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de jubilación 401 (k), lo que permite al empleado para construir una cartera de inversiones en forma continua ya un ritmo constante. Consideraciones fiscales especiales para personas con ganancias mayores El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) puede aplicarse en los casos en que un empleado realice ganancias especialmente grandes de opciones de acciones de incentivos. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse a usted, consulte a su asesor financiero personal. Más y más personas se ven afectadas. - Jason Rich, contribuidor salarioNuestras experiencias de construcción de una empresa de software. Implicaciones fiscales de las opciones sobre acciones Como mencionamos en nuestro curso 8220Crash en el puesto de opciones de compra de acciones 8221, las startups a menudo ofrecen opciones sobre acciones en lugar de la compensación de la tasa de mercado. Digamos que usted es empleado número 5 en Snapchat, esas opciones de acciones valen mucho más de lo que podría haber soñado hacer en sueldo solo en su empresa promedio. Este es el escenario que permite a las startups atraer y retener empleados de calidad que tienen un interés en el crecimiento y el éxito de la empresa. Sin embargo, si usted va a dejar la empresa y el ejercicio de sus opciones, usted tiene que lidiar con la logística y las implicaciones financieras y por las implicaciones financieras que significa impuestos. Sí, los impuestos son ineludibles, pero una comprensión de cómo los impuestos sobre las opciones de acciones de trabajo le ayudará a tomar decisiones inteligentes, y con suerte, hacer los impuestos un poco menos doloroso. Cuándo se le gravó, y cuánto es todo acerca del momento en el ejercicio de sus opciones sobre acciones. Primero, determine si sus opciones son Opciones de stock de incentivos (ISO) o Opciones de acciones no calificadas (NSO). La mayoría de las empresas ofrecen ISOs con un período típico de adquisición de 4 años y un acantilado de 1 año. En un período de 4 años de vigencia, usted tiene acceso a 25 después del primer año, 50 después de dos años, y así sucesivamente. Una vez que esté plenamente investido, tiene la opción de vender su acción o mantenerla y esperar a que el valor aumente (en la mayoría de los casos). Cuando vende los impuestos ISO, sus ganancias aparecerán en un cálculo de Impuestos mínimos alternativos (AMT). Los beneficios son la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado (FMV) en el momento del ejercicio. Para los ingresos imponibles de hasta 175.000, la tasa de impuesto AMT es de 26. Los beneficios por debajo de 10.000 por lo general no son lo suficientemente grandes para empujar a la AMT, y no se grava más de lo normal. Heres donde se hace un poco más complicado. Si no vende sus acciones inmediatamente después de hacer ejercicio debido al FMV actual o cualquier otra razón, estará sujeto a diferentes tipos de impuestos basados ​​en un período de un año. La venta antes del año calendario de ejercicio le cambia a una disposición no calificada y si el VFM de la acción es menor puede recuperar algunos de los impuestos que pagó cuando el exceso AMT se convierte en un crédito fiscal mínimo. Si vende después del año calendario de ejercicio, pero antes de dos años, entonces no tiene la opción de recibir crédito de los impuestos pagados en el FMV anterior. Sin embargo, si el FMV sube, usted pagará impuestos de ganancia de capital a corto plazo (la misma tasa que sus ingresos) en la diferencia entre la fecha del FMV de ejercicio y la venta. Después de dos años, usted ha renunciado a opciones de crédito sobre los impuestos anteriores de FMV. Si el FMV sube, se le gravará por ganancias de capital a largo plazo (generalmente alrededor de 15) sobre la diferencia de FMV en la fecha del ejercicio y la fecha de venta. Cuáles son sus opciones La captura es, la mayoría de los empleados tienen sólo 90 días después de salir de una empresa, o se terminan, para ejercer sus opciones. El statu quo pone a los empleados en una situación difícil. A menudo, el precio de ejercicio y la factura de impuestos resultante es más efectivo que el empleado tiene disponible, y tienen que elegir entre dejar sus opciones adquiridas o estar atascado en la empresa. Usted puede elegir sus opciones antes para pagar menos impuestos AMT, pero eso es un poco de una apuesta en el éxito futuro de la empresa. Por el contrario, el valor puede bajar y esto le dejaría con una pérdida de capital. Soluciones posibles Una de las mejores soluciones para beneficiar a los empleados es extender las opciones más allá de la expiración habitual. Pinterest recientemente sacudió el barco, ofreciendo a sus empleados de al menos 2 años para conservar sus opciones sin ejercer durante 7 años. Este modelo ofrece a los empleados el beneficio del tiempo para averiguar si la empresa va a público, se adquiere, o no lo hace en ese marco de tiempo. De esta manera, el empleado tendrá los fondos para ejercer, o saber si los fondos nunca valen la pena ejercer si la empresa no lo hace. Lo más importante, esto no le vincula a un trabajo youre no feliz en el nombre de las opciones de acciones y el infierno impuesto potencial. Dar a los empleados RSU (unidades de acciones restringidas) en lugar de ISOs es otra manera de evitar los fondos y el problema fiscal. Las RSU se deben a que siempre mantienen el valor cuando se invierten, y se convierten en acciones en FMV. RSUs y NSOs son gravados como ingresos normales, por lo tanto eliminando la carga del cálculo del impuesto de AMT asociado con ISOs. Sin embargo, las RSU se gravarían continuamente después de la subvención inicial. Tal vez el stock de empleados es simplemente anticuado y en la necesidad de una nueva opción. Las acciones que son más baratas y tienen menos derechos pueden ser la solución. Si fuera posible crear una clase de acciones que el IRS acordó tenía al lado de valor cero, sólo le debemos una cantidad minúscula de impuestos ahora. En una adquisición de estas poblaciones se convertiría a común, y si la empresa va público años más tarde que podría estar preparándose para ganancias de capital atractivo. En un mundo perfecto, el IRS dejaría acciones privadas ilíquidas solo hasta la venta, y luego tratarlo como un ingreso normal. Hay soluciones de esperanza por ahí para remediar algunos de los problemas con el ejercicio estándar y la política fiscal. Mientras tanto. Nuestra comprensión del momento y las opciones ayuda a tomar decisiones informadas para beneficiar su carrera y cuenta bancaria. Seguimiento simple de la edición, hecho para los reveladores. Ahora, mientras yo no tomaría el asesoramiento fiscal de una persona como yo, here039s el trato, asumiendo que son opciones de acciones de incentivo antiguo, no RSUs o algo así. Esta es mi comprensión de cómo funciona todo esto: Let039s decir que usted tiene 3 diferentes concesiones de opciones, todo ello en el aumento de los precios de ejercicio, .05. 25 y .35. El ejercicio de las opciones al precio de ejercicio .05 provocará un posible pasivo de AMT sobre el diferencial entre su precio de ejercicio y la valoración actual. Si tuviera que ejercitar las opciones .05 cuando el precio de ejercicio actual es .25, la matemática es: si Su Número de Opciones x .20 gt su pasivo fiscal actual, puede deber AMT adicional. Si es menos, usted está bien. Por lo tanto, dado que el precio de ejercicio puede aumentar con el tiempo, y you039re realmente pensando que la empresa va a ir a algún lugar, entonces definitivamente puede ser una buena idea, ya que puede extender su responsabilidad fiscal potencial durante varios años y evitar el pago de AMT en Esas opciones, que casi seguramente deberías si hubieras esperado para ejercitarlas todas a la vez. Usted debe impuesto otra vez cuando usted los vende por supuesto, esto es apenas un impuesto especial adicional para hacer la vida de los ingenieros de software más confusos. Independientemente, debe hablar con una persona de impuestos reales que pueden caminar a través de los detalles. Es confuso. Impuesto mínimo alternativo No realmente, apenas parece esa manera a veces. 5k Vistas middot Ver Upvotes middot No es para reproducción En la mayoría de los casos la respuesta es no por la sencilla razón de que la mayoría de las startups don039t lo hacen. Y cuando digo que lo haga, quiero decir que su stock será más valioso de lo que pagó por ello. La única vez que usted debe considerar comprar la acción es si usted deja la compañía o un año antes de you039re que planea en venderlo. Cuando salga de la empresa, usted necesita tomar una decisión si usted piensa que la acción de la compañía vale más que usted paga para ella, y hay una salida a la vista. Si su empresa tiene una salida en el horizonte y sabe que desea verlo después de la salida, puede comenzar a pensar en ejercer un año antes de tiempo para que pueda pagar impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo en lugar de ingresos regulares. Recuerde, sin embargo, que la consideración fiscal a menudo es secundaria cuando se trata de acciones. Mira, por ejemplo, cómo Facebook o acciones Zynga ha hecho desde la salida a bolsa para ver que el precio de las acciones tiene un impacto mucho mayor en lo que los empleados hubieran conseguido después de la salida a bolsa que los impuestos. Por último, después de una oferta pública inicial, a menudo un período de bloqueo de 6 meses cuando usted can039t vender la acción de todos modos. 3.3k Vistas middot Ver Upvotes middot No se puede reproducir ¿Pueden las opciones de acciones para una empresa privada que eventualmente irán a público se celebrará en un nombre de entidad corporativa en lugar de mi nombre personal ¿Pueden las opciones de acciones de los empleados permitir ejercicio para un cierto porcentaje de una empresa en lugar de un Cierto número de acciones / unidades comunes ¿Cuáles son los pasos para ejercer las opciones sobre acciones temprano en una empresa privada ¿Cuáles son las implicaciones fiscales de hacer esto ¿Qué significa el ejercicio de opciones sobre acciones